ORDEN FORAL 134/2013, de 17 de abril, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo por la que se aprueba el modelo S-90 de autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes, para los periodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012, y se dictan las normas para la presentación de las declaraciones.

Los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 80 y 81 de la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, reguladora del mismo, están obligados a presentar la declaración del Impuesto, determinar e ingresar la deuda tributaria correspondiente, así como aportar los documentos y justificantes, en el lugar y en la forma determinados por el Consejero de Economía y Hacienda.

El Decreto Foral 50/2006, de 17 de julio, por el que se regula el uso de medios electrónicos, informáticos y telemáticos (EIT) en el ámbito de la Hacienda Tributaria de Navarra, aborda el incremento y el perfeccionamiento de las técnicas electrónicas, informáticas y telemáticas en la aplicación de los tributos en el ámbito de la Hacienda Tributaria de Navarra, y ello con el objetivo de, por una parte, facilitar a los obligados tributarios el cumplimiento de las obligaciones tributarias (tanto materiales como formales), por otra, respetar sus derechos y garantías, y, finalmente, lograr un mayor grado de eficacia administrativa en la aplicación de los tributos.

Por lo tanto, y de acuerdo con la experiencia adquirida por la Hacienda Tributaria de Navarra en el campo de la presentación telemática de declaraciones, así como con la creciente demanda de los obligados tributarios respecto de la utilización de nuevas tecnologías en sus relaciones con la Administración Tributaria, se dispone, al igual que en ejercicios anteriores, que la vía telemática sea el único sistema de presentación del modelo S-90, que se aprueba por medio de esta Orden Foral.

En esta Orden Foral se incluyen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por Internet, en los que se hace referencia a los diseños de registros a los que se deberán ajustar los ficheros de las declaraciones-liquidaciones a transmitir por los obligados tributarios que no opten por utilizar el programa de ayuda desarrollado por la Hacienda Tributaria de Navarra. Los mencionados diseños de registros se incluyen en el Anexo de la presente Orden Foral.

En cuanto a los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes que, de conformidad con lo dispuesto en el Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra, deban tributar conjuntamente a ambas Administraciones y apliquen la normativa de régimen común, podrán presentar sus declaraciones mediante el envío de un fichero por vía telemática, el cual se ajustará a los diseños de registros definidos para el modelo correspondiente por la Administración cuya normativa se aplica, o bien, a través del formulario Web habilitado por Hacienda Tributaria de Navarra.

El artículo 20 ter del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Decreto Foral 282/1997, de 13 de octubre, dispone que el obligado tributario deberá incluir en las declaraciones que así se prevea, la información relativa a sus operaciones vinculadas en los términos que se establezcan por Orden Foral del Consejero de Economía y Hacienda.

Por último, en el Anexo de esta Orden Foral se incluye un nuevo Anexo 5 con información del balance de situación y la cuenta de resultados a cumplimentar por las entidades acogidas al régimen tributario regulado en la Ley Foral 10/1996, a las que, conforme al artículo 11 de la misma, les resulta de aplicación las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos y han de presentar los citados balance de situación y cuenta de resultados en la declaración correspondiente del Impuesto sobre Sociedades.

La Disposición adicional séptima de la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria, autoriza al Consejero de Economía y Hacienda para regular mediante Orden Foral los supuestos y condiciones en los que contribuyentes y entidades pueden presentar por medios electrónicos, informáticos y telemáticos, declaraciones, comunicaciones, declaraciones-liquidaciones, autoliquidaciones o cualesquiera otros documentos exigidos por la normativa tributaria.

En consecuencia,

ORDENO:

Artículo 1. Aprobación del modelo S-90 de autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes.

1. Se aprueba el modelo S-90 de autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012.

La parte correspondiente a la información complementaria del citado modelo tendrá carácter meramente estadístico.

2. La presentación del modelo S-90 deberá efectuarse por vía telemática con carácter obligatorio para todos los sujetos pasivos, independientemente de su volumen de operaciones, con arreglo a las condiciones generales y al procedimiento previstos en los artículos 4 y 5 respectivamente de esta Orden Foral.

Artículo 2. Obligación de declarar.

Estarán obligados a presentar la declaración ajustada al modelo S-90 los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades a los que se refiere el artículo 11 de la Ley Foral 24/1996, reguladora del mismo, que, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 18 del Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra, apliquen normativa foral navarra, así como los contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes que apliquen normativa foral navarra, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 28 del mencionado Convenio Económico.

Los sujetos pasivos que apliquen normativa de régimen común podrán presentar las autoliquidaciones correspondientes de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 4 de esta Orden Foral.

Artículo 3. Plazo de presentación y forma de pago o devolución.

1. Los sujetos pasivos deberán presentar la declaración en el plazo comprendido entre el primer día del quinto mes y el vigésimo quinto día natural del séptimo mes siguientes a la conclusión del periodo impositivo, tanto si aplican normativa foral navarra como si aplican normativa de régimen común.

Aquellos sujetos pasivos cuyo plazo de declaración, al que se refiere el párrafo anterior, hubiera concluido con anterioridad al vigésimo quinto día natural siguiente a la entrada en vigor de esta Orden Foral deberán presentar la declaración dentro de los veinticinco días naturales siguientes a dicha entrada en vigor.

2. Los sujetos pasivos vendrán obligados, al tiempo de presentar su declaración, a ingresar, en cualquier entidad financiera colaboradora de la Hacienda Tributaria de Navarra, la deuda tributaria resultante de la autoliquidación practicada. Para efectuar el ingreso se utilizará el modelo “Carta de Pago 712”. Además, podrán realizar el ingreso a través de cualquiera de los restantes medios de pago admitidos a tal efecto por la Hacienda Tributaria de Navarra.

Si de la autoliquidación practicada resultase cantidad con derecho a devolución, habrá de indicarse en el apartado de la declaración destinado al efecto la entidad y cuenta donde haya de abonarse aquella.

Artículo 4. Condiciones generales para la presentación telemática de las autoliquidaciones.

1. La presentación telemática del modelo S-90 estará sujeta a las siguientes condiciones:

a) El declarante deberá disponer de Número de Identificación Fiscal (N.I.F.).

b) El declarante deberá disponer de un certificado electrónico reconocido por la Hacienda Tributaria de Navarra, en los términos establecidos en el Decreto Foral 50/2006, de 17 de julio, por el que se regula el uso de medios electrónicos, informáticos y telemáticos (EIT) en el ámbito de la Hacienda Tributaria de Navarra.

Los prestadores de servicios de certificación y los certificados electrónicos autorizados se encuentran relacionados en el apartado correspondiente, al que se accede a través de la dirección de Internet http://www.hacienda.navarra.es.

c) Si el presentador es una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones en representación de terceras personas, de conformidad con lo dispuesto en la Orden Foral 130/2009, de 29 de junio, por la que se aprueba el Acuerdo de colaboración externa para realizar en representación de terceras personas la presentación por vía telemática de declaraciones, comunicaciones y otros documentos tributarios y la tramitación telemática del pago de deudas tributarias, deberá disponer del certificado electrónico reconocido por la Hacienda Tributaria de Navarra, al que se refiere la letra b) anterior.

d) El declarante o, en su caso, el presentador autorizado deberá utilizar previamente un programa de ayuda para obtener el fichero con la declaración a transmitir. Este programa de ayuda podrá ser el desarrollado por la Hacienda Tributaria de Navarra para las declaraciones correspondientes al modelo S-90, u otro que obtenga un fichero con el mismo formato.

El contenido de dichos ficheros se deberá ajustar a los diseños de registros establecidos en el Anexo de la presente Orden Foral.

e) Los declarantes deberán tener en cuenta las normas técnicas que se requieren para poder efectuar la citada presentación telemática y que se encuentran publicadas en la página web de la Hacienda Tributaria de Navarra, en la dirección de Internet http://www.hacienda.navarra.es.

2. En aquellos casos en que se detecten anomalías de tipo formal en la transmisión telemática de declaraciones, dicha circunstancia se pondrá en conocimiento del declarante por el propio sistema mediante los correspondientes mensajes de error, para que proceda a su subsanación.

3. La presentación de las autoliquidaciones correspondientes a los sujetos pasivos que, de conformidad con lo dispuesto en el Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra, tributen a ambas Administraciones y apliquen la normativa de régimen común se podrá efectuar del siguiente modo:

a) Para la obtención de las declaraciones que deban presentarse ante la Comunidad Foral de Navarra, los sujetos pasivos conservarán una copia de la declaración presentada ante la Administración de territorio común, en fichero informático que se ajuste a los diseños de registros del modelo correspondiente definidos por esta última Administración.

b) El mencionado fichero informático se enviará por vía telemática para su presentación ante la Comunidad Foral de Navarra, debiéndose efectuar el ingreso o solicitar la devolución que proceda, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 3.2 de esta Orden Foral.

Alternativamente, las autoliquidaciones a que se refiere este apartado 3 podrán presentarse mediante formulario Web por vía telemática, a través de Internet, de acuerdo con las condiciones generales y el procedimiento establecido en los artículos 8 y 9 y dentro de los plazos señalados en el artículo 3 de esta Orden Foral.

Artículo 5. Procedimiento para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo S-90.

Para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo S-90 se deberá seguir el siguiente proceso:

1.º Cumplimentar la declaración en el programa de ayuda.

2.º Una vez cumplimentada la declaración, es necesario validarla previamente a su presentación.

3.º Una vez validada la declaración, se permitirá enviarla por Internet. En el envío se puede incluir más de una declaración, siempre que pertenezcan al mismo modelo y periodo.

4.º Una vez enviada la declaración, el sistema le responderá con el número de recibo, fecha y hora de presentación. Posteriormente, cuando el envío haya sido validado y procesado, podrá comprobar su resultado desde la aplicación de consulta de declaraciones disponible en la dirección de Internet http://www.hacienda.navarra.es.

Artículo 6. Documentos y justificantes a presentar junto con las declaraciones correspondientes al modelo S-90.

Los sujetos pasivos que deban presentar la documentación a la que hace referencia el artículo 66.6 de la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, y, en general, quienes por mandato legal o reglamentario deban acompañar documentación a su declaración correspondiente al modelo S-90, cumplirán este requisito presentando dicha documentación, dentro del plazo de declaración, por cualquiera de los medios previstos en el artículo 38.4 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común.

Los sujetos pasivos harán constar el año y número de registro de la citada documentación en su declaración del Impuesto en las casillas habilitadas al efecto. Podrán, igualmente, utilizar estas casillas para reflejar la presentación, por iniciativa propia, de documentación complementaria relativa a su declaración.

Artículo 7. Información relativa a operaciones vinculadas.

El apartado correspondiente a operaciones vinculadas del modelo S-90 deberá ser cumplimentado íntegramente en relación con aquellas operaciones vinculadas cuya documentación sea obligatoria, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 20 ter y 20 quinquies del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Decreto Foral 282/1997, de 13 de octubre.

No obstante, no habrá obligación de declarar en dicho apartado las operaciones cuyo importe conjunto por persona o entidad vinculada del mismo tipo y con el mismo método de valoración no supere 100.000 euros.

Articulo 8. Condiciones generales para la presentación telemática por Internet, desde el formulario Web, de las declaraciones correspondientes a los sujetos pasivos que tributen a ambas Administraciones y apliquen la normativa de régimen común.

1. La presentación telemática por Internet, desde el formulario Web, de las declaraciones correspondientes a sujetos pasivos que, de conformidad con lo dispuesto en el Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra, tributen a ambas Administraciones y apliquen la normativa de régimen común estará sujeta a las siguientes condiciones:

a) El declarante deberá disponer de Número de Identificación Fiscal.

b) El declarante deberá disponer de un certificado electrónico reconocido por la Hacienda Tributaria de Navarra, en los términos establecidos en el Decreto Foral 50/2006, de 17 de julio, por el que se regula el uso de medios electrónicos, informáticos y telemáticos (EIT) en el ámbito de la Hacienda Tributaria de Navarra.

Los prestadores de servicios de certificación y los certificados electrónicos autorizados se encuentran relacionados en el apartado correspondiente, al que se accede a través de la dirección de Internet http://www.hacienda.navarra.es.

c) Si el presentador es una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones en representación de terceras personas, de conformidad con lo dispuesto en la Orden Foral 130/2009, de 29 de junio, deberá disponer del certificado electrónico reconocido por la Hacienda Tributaria de Navarra, al que se refiere la letra b) anterior.

d) Para efectuar la presentación telemática el declarante o, en su caso, el presentador autorizado, deberán utilizar el formulario Web disponible en el portal de Navarra.

e) Los declarantes deberán tener en cuenta las normas técnicas que se requieren para poder efectuar la citada presentación telemática y que se encuentran publicadas en la página Web de la Hacienda Tributaria de Navarra, en la dirección de Internet http://www.hacienda.navarra.es.

2. En aquellos casos en que se detecten anomalías de tipo formal en la transmisión telemática de declaraciones, dicha circunstancia se pondrá en conocimiento del declarante por el propio sistema mediante los correspondientes mensajes de error, para que proceda a su subsanación.

Articulo 9. Procedimiento para la presentación telemática por Internet, desde el formulario Web, de las declaraciones correspondientes a los sujetos pasivos que tributen a ambas Administraciones y apliquen la normativa de régimen común.

El procedimiento para la presentación telemática por Internet, desde el formulario Web, de las declaraciones correspondientes a sujetos pasivos que, de conformidad con lo dispuesto en el Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra, tributen a ambas Administraciones y apliquen la normativa de régimen común será el siguiente:

1.º Acceder al servicio de trámites con Hacienda, desde el Portal de Navarra.

2.º Seleccionar el modelo de la declaración a realizar, cumplimentando todos los datos necesarios para poder presentar la declaración.

3.º Una vez cumplimentada la declaración, utilizar la opción de enviar. El sistema validará la declaración cuando ésta sea correcta. Cuando se detecten errores se comunicarán a través del formulario y no se permitirá presentar la declaración hasta que sean corregidos. Una vez que la declaración sea correcta, el sistema comunicará el número asignado a la declaración presentada, y la posibilidad de imprimirla para obtener un justificante de la misma.

Disposición final única

Esta Orden Foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial de Navarra.

Pamplona, 17 de abril de 2013.–La Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, Lourdes Goicoechea Zubelzu.

POSICIONES	NATURALEZA	DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS
1	Numérico	Tipo de Registro.
		Constante ‘1’ (uno).
2-4	Alfanum.	Modelo de presentación.
		Constante ‘S90’.
5-8	Numérico	Ejercicio.
		Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaración.
9-11	Numérico	Relleno a ceros.
12-17	Numérico	Relleno a ceros.
18-26	Alfanum.	NIF del declarante.
		Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control, y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda.
27-66	Alfabético	Apellidos y nombre o Razón social del declarante.
		Si es una persona física se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este orden.
		Para personas jurídicas se consignará la razón social completa, sin anagramas.
67-80	Numérico	Relleno a ceros.
81	Alfabético	Tipo presentación.
		‘T’: telemática.
82-130	Alfanum.	Persona con quien relacionarse.
		Este campo se subdivide en dos:
		82-90		Teléfono. Numérico de nueve posiciones.
		91-130		Apellidos y nombre. Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante
131-143	Numérico	Relleno a ceros.
144	Alfabético	Relleno a blancos.
145	Alfabético	Declaración ordinaria o sustitutiva.
		Declaraciones ordinarias: se dejará en blanco.
		Declaraciones sustitutivas: se consignará una “S”.
146-158	Numérico	Número de justificante de la sustituida.
		Se rellenará este campo, cuando se trate de una declaración sustitutiva, con el número de justificante de la declaración que ha sido sustituida.
159-178	Numérico	Cuenta bancaria para devoluciones y pagos.
		Si se solicita devolución o tramitación del pago deberá consignarse la cuenta bancaria.
		En cualquier otro caso podrá ir a ceros.
179-179	Numérico	Solicitud tramitación del pago por Hacienda.
		Valores:
			0: indica la no solicitud de tramitación del pago.
			1: Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago en nombre propio de la declaración telemáticamente.
			2: Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago actuando el presentador en representación del declarante de la declaración telemáticamente.
			3: Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago por provisión de fondos por parte del presentador de la declaración telemáticamente.
			4: Orden de pago último día de plazo. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago en nombre propio de la declaración telemáticamente.
			5: Orden de pago último día de plazo. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago actuando el presentador en representación del declarante de la declaración telemáticamente.
			6: Orden de pago último día de plazo. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago por provisión de fondos por parte del presentador de la declaración telemáticamente.
			7: Modalidad de pago mediante domiciliación. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago por domiciliación.
		Si se opta por la tramitación del pago por parte de Hacienda, la cuenta bancaria anteriormente anotada deberá pertenecer a una entidad bancaria que acepte la modalidad de tramitación elegida. En caso contrario, el fichero será válido en cuanto a la declaración en él contenida, pero la orden de pago no se tramitará.
180-201	Alfanum.	Relleno a blancos.
202-209	Numérico	Relleno a ceros.
210-237	Alfanum.	Relleno a blancos.
238-250	Alfanum.	Versión programa de ayuda.
		Campo reservado para presentaciones cumplimentadas por los programas oficiales de ayuda desarrollados por Hacienda. En cualquier otro caso se rellenará a blancos.

POSICIONES	NATURALEZA	DESCRICIÓN DE LOS CAMPOS
1	Numérico	Tipo de Registro.
		Constante ‘4’ (cuatro).
2-26	Alfanum.	Posiciones 2 a 26 del registro tipo 1.
27-35	Alfanum.	NIF del imputado.
		Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control, y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda.
36-44	Alfanum.	NIF del representante legal.
		Sólo se consignará para el caso de menores de edad que carezcan de NIF.
45-84	Alfabético	Apellidos y nombre o Razón social del imputado.
		Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro tipo 1.
85-139	Alfanum.	Domicilio fiscal del imputado.
		Este campo se subdivide en:
		85-86	Siglas de la vía pública.
		87-106	Nombre de la vía pública.
		107-111	Número de la casa o punto kilométrico (sin decimales). Ha de ser numérico de cinco posiciones.
		112-113	Escalera.
		114-115	Piso.
		116-117	Puerta.
		118-122	Código postal. Numérico de 5 posiciones.
		123-134	Municipio del imputado. Ocupa doce posiciones. Si el nombre excede de doce caracteres se consignarán los doce primeros sin artículos ni preposiciones.
		135-136	Código provincia. Se consignarán con carácter general los dos dígitos que correspondan al código de provincia. Para residentes en el extranjero se grabará 98.
		137-139	Código del país. Se rellenará sólo para residentes en el extranjero. Ver anexo IV de la Orden Foral 429/2004, de 23 de diciembre.
140-142	Numérico	Tipo de imputado o bien. Ver anexo modelo S90 del año correspondiente.
143-148	Alfabético	Resto del NIF del imputado.
		Sólo para NIFs extranjeros. Cuando el NIF exceda de 9 caracteres los 9 primeros irán sobre las posiciones 18-26 y los restantes en este campo ajustados a la izquierda con blancos a la derecha. En cualquier otro caso se escribirán blancos.
149-157	Numérico	Orden de imputado o bien. En este campo se recogerá el número de caída que se haya asignado al imputado o bien en la entrada de datos.
158-250	Alfabético	Relleno a blancos.

DATO	CASILLA	TIPO		VALIDACIÓN	REGISTRO	CONTENIDO
Modelo		A	3	Obligatorio	Todos	S90
Año		N	4	Obligatorio	Todos
Fecha inicio ejercicio económico	90	N	15		2	aaaammdd rellenos con cero a la izqda.
Fecha fin ejercicio económico	91	N	15		2	aaaammdd rellenos con cero a la izqda.
Datos del declarante
NIF de La empresa		A	9	Obligatorio	Todos	NIF válido
Apellidos y nombre o razón social declarante		A	40	Obligatorio	1
Fax	1007	N	15		2	9 dígitos
Calle, Plaza, Avda.	1000	A	50		3	2 caracteres
Nombre de la vía pública	1001	A	50		3	20 caracteres
Número, Escalera, Piso, Pta.	1002	A	50		3
Teléfono		N	9		1	9 dígitos
Código Postal	1004	N	15		2	5 dígitos
Localidad	1005	A	50		3
Provincia	1006	N	15		2	2 dígitos
Correo electrónico	9000	A	50		3
Número de cuenta		N	20		1
Actividades realizadas (por volumen de operaciones)						Tipo de imputado: 468
Actividad	505	A	50		6
C.N.A.E.	530	N	15		5	5 dígitos
Epígrafe I.A.E.	534	N	15		5	7 dígitos
Tipo de imputado		N	3		4	valor: 468
Cifra Relativa
¿Tributa en régimen de cifra relativa? SÍ	544	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
¿Tributa en régimen de cifra relativa? NO	545	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Año	35	N	15		2	4 enteros
Número de registro del documento	36	N	15		2	15 enteros
Caracteres Especiales de la Declaración
Declaración Complementaria	541	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Entidad Inactiva	542	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
B.I. Negativa o Cero	543	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Se ha acogido a la Actualización de Balances (Disp adic 1.ª LF 21/2012)	398	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Regímenes Fiscales Especiales
Entidad parcialmente exenta o DA 16.ª (tipo 25%)	550	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Entidad acogida Régim. Fiscal L.F. 10/96	551	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Cooperativa protegida	552	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Cooperativa Esp. Protegida	553	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Resto de cooperativas	570	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Otros Régim. Especiales	554	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Entidad de crédito	555	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Entidad aseguradora	556	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Sociedad de Garantía Recíproca	581	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Agrupaciones de Int. Económico y UTEs	547	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Entidad al tipo general 30%	557	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Pequeña empresa (< 10 mill. euros, TG: 27% ó 28%)	563	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Pequeña empresa (≤ 1 mill. euros, TG: 20 ó 23%)	539	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Sociedad Dominante-Tributación Consolidada	560	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Sociedad Dominada-Tributación Consolidada	561	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Número de Grupo Fiscal	559	A	50		3
Establecimiento Permanente	562	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Entidad dedicada al arrendamiento de viviendas	564	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Entidad de capital-riesgo	565	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Institución de inversión colectiva	566	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Entidad de tenencia de valores extranjeros	567	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Sociedad de promoción de empresas	568	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Sociedad Laboral Ley 4/1997	569	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Entidad que forma parte de un grupo mercantil (art. 42 del C. Com)	571	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Entidad artículo 50.2 LFIS. (TG 25%)	572	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Fondo de pensiones RDL 1/2002	573	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Institución de inversión colectiva financiera	574	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Institución de inversión colectiva inmobiliaria	575	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Estados de cuentas: opciones contables
Plan General de contabilidad (RD 1514/2007)
Balance y ECPN: Mod. normal	94	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Balance y ECPN: Mod. abreviado	95	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Pérdidas y ganancias: Mod. normal	96	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Pérdidas y ganancias: Mod. Abreviado	97	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Plan General de contabilidad PYMES (RD 1515/2007)
NO aplica criterio microempresa	98	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
SÍ aplica criterio microempresa	99	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Personal asalariado (cifra media del ejercicio)
Personal fijo	1041	N	15		2	entero con 2 decimales
Personal no fijo	1042	N	15		2	entero con 2 decimales
Cumple los requisitos de empleo de la DT 37.ª de la L.F.I.S para la reducción de tipos al 17%, 20% ó 27%	607	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Localidad y Fecha de la Firma
Localidad		A	50		4
Fecha	760	N	15		2	AAAAMMDD
Declaración de los Representantes Legales de la Entidad						Tipo de imputado: 241
Nombre Representante		A	40		4
N.I.F. Representante		A	9		4
Tipo de imputado		N	3		4	valor: 241
A. Relación de administradores
Relación de administradores (a cumplimentar por todas las entidades declarantes). Indicar aquellas personas o entidades que ostenten cargos de consejero, gestor, director, administrador general y otros análogos que supongan la dirección, administración o control de la entidad.
Identificación del representante (a cumplimentar sólo por establecimientos permanentes de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no residentes)						Tipo de imputado: 222
NIF		A	9		4
Apellidos y nombre / Razón Social		A	40		4
Código Provincia		N	2		4
Tipo de imputado		N	3		4	valor: 222
B. Participaciones directas de la declarante en otras sociedades y de otras personas o entidades en la declarante a la fecha de cierre del periodo declarado igual o superior al 5% del capital o al 1% si se tratase de valores que coticen en un mercado secundario organizado (Deben incluirse también los datos correspondientes a los dividendos de sociedades que a fin de ejercicio no cumplen con dichos porcentajes, pero que sí los cumplían en el momento de distribución del dividendo, así como los que correspondan a participaciones cuyo valor de adquisición sea superior a 6 millones de euros)
B.1. Participaciones de la declarante en otras entidades (igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado)						Tipo de imputado: 224
La declarante no participa en otras sociedades o todas sus participaciones directas en otras sociedades no cumplen los requisitos para ser declaradas en este apartado	1053	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Datos de la participada:
N.I.F.		A	9		4
Razón Social		A	40		4
Código Provincia		N	2		4
Clave país		A	3		4
Tipo de imputado		N	3		4	valor: 224
Importe neto de la cifra de negocios (ej. 2011)	277	N	15		5	13 enteros y 2 decimales
Datos de la declarante
% de participación	278	N	15		5	3 enteros y 2 decimales
Valor nominal de la participación	279	N	15		5	13 enteros y 2 decimales
Valor en libros (en el Activo de la declarante) de la participación	280	N	15		5	13 enteros y 2 decimales
Ing. por dividendos recibidos en el ej. declarado	281	N	15		5	13 enteros y 2 decimales
Correcciones valorativas por deterioro
Pérdida por deterioro al final del ej. 2011	282	N	15		5	13 enteros y 2 decimales
(+/-) Variación deterioro a P y G	283	N	15		5	13 enteros y 2 decimales
(+/-) Variación contra patrimonio neto	284	N	15		5	13 enteros y 2 decimales
(-) Salidas y reducciones	285	N	15		5	13 enteros y 2 decimales
(+/-) Traspasos y otras variaciones (comb. neg. etc.)	286	N	15		5	13 enteros y 2 decimales
Pérdida por deterioro al final del ej. 2012	287	N	15		5	13 enteros y 2 decimales
Datos adicionales de la participada
Capital	273	N	15		5	13 enteros y 2 decimales
Fondos propios	274	N	15		5	13 enteros y 2 decimales
Patrimonio neto	275	N	15		5	13 enteros y 2 decimales
Resultado del último ejercicio	276	N	15		5	13 enteros y 2 decimales
B.2. Participaciones de personas o entidades en la declarante (igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado)						Tipo de imputado: 223
N.I.F.		A	9		4
Apellido y nombre / Razón social		A	40		4
Código Provincia		N	2		4
Tipo de imputado		N	3		4	valor: 223
Nominal (en euros)	2121	N	15		5	13 enteros y 2 decimales
% Participación	2131	N	15		5	3 enteros y 2 decimales
Suma de porcentajes de participación de personas o entidades en el capital de la declarante inferiores al 5% o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado	1051	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Suma de porcentajes de participaciones en situaciones especiales	1052	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
C. Operaciones y valores relacionados con países o territorios considerados reglamentariamente como paraísos fiscales
C.1. Operaciones relacionadas con países o territorios considerados reglamentariamente como paraísos fiscales						Tipo de imputado: 262
Descripción de la operación	2141	A	50		6
NIF		A	9		4
Persona o entidad residente en país o territorio considerado como paraíso fiscal		A	40		4
Clave País		A	3		4
País o territorio considerado como paraíso fiscal	2142	A	50		6
Importe	2151	N	15		5	13 enteros y 2 decimales
Tipo de imputado		N	3		4	valor: 262
C.2. Tenencia de valores relacionados con países o territorios considerados reglamentariamente como paraísos fiscales						Tipo de imputado: 263
Tipo	2161	A	50		6
NIF		A	9		4
Entidad participada o emisora de los valores		A	40		4
País o territorio considerado como paraíso fiscal	2162	A	40		6
Clave País		A	3		4
Valor de adquisición	2171	N	15		5	13 enteros y 2 decimales
% Participación	2181	N	5		5	3 enteros y 2 decimales
Tipo de imputado		N	3		4	valor: 263
D. Agrupaciones de Interés Económico españolas y europeas y UTEs
D.A) CARÁCTER DE LA ENTIDAD
Agrupación de interés económico	2301	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Agrupación europea de interés económico	2302	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
Unión Temporal de Empresas	2303	N	15		2	1: indica que la casilla ha sido marcada
D.B) PORCENTAJE DE IMPUTACIÓN DE BASES IMPONIBLES Y DEMÁS CONCEPTOS LIQUIDATORIOS
Indique el porcentaje de imputación de bases imponibles y demás conceptos liquidatorios a las personas o entidades que ostenten los derechos económicos inherentes a la cualidad de socio que sean contribuyentes por el I.R.P.F. o sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o socios o empresas miembros residentes en territorio español	2304	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
D.C) MODELOS DE INFORMACIÓN (ARTÍCULO 32 R.I.S.)
1.–Resultado contable	2310	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
2.–Base imponible	2311	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
3.–Deducción para evitar la doble imposición interna:
Base de la deducción 1	2312	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Tipo de entidad de la que proceden las rentas 1	2322	A	50		3
% Participación 1	2332	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Base de la deducción 2	2313	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Tipo de entidad de la que proceden las rentas 2	2323	A	50		3
% Participación 2	2333	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Base de la deducción 3	2314	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Tipo de entidad de la que proceden las rentas 3	2324	A	50		3
% Participación 3	2334	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Base de la deducción 4	2315	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Tipo de entidad de la que proceden las rentas 4	2325	A	50		3
% Participación 4	2335	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
4.–Deducción para evitar la doble imposición internacional:
Base de la deducción 1	2341	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
% Participación 1	2351	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Base de la deducción 2	2342	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
% Participación 2	2352	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Base de la deducción 3	2343	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
% Participación 3	2353	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Base de la deducción 4	2344	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
% Participación 4	2354	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
5.–Base de bonificaciones	2361	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
6.–Base de las deducciones por incentivos fiscales	2362	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
7.–Creación de empleo	2363	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
8.–Retenciones e ingresos a cuenta	2364	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
9.–Dividendos y participaciones en beneficios distribuidos con cargo a reservas:
a) De ejercicios en los que la sociedad no haya tributado en régimen especial	2365	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
b) De ejercicios en los que la sociedad haya tributado en régimen especial	2366	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
10. Gastos financieros netos no deducibles a imputar	2367	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
D.D) Relación de socios existentes a la fecha de cierre del periodo impositivo que deban soportar las imputaciones, en orden decreciente de grado de participación, con sus datos identificativos y grado de participación en dicha fecha Tipo de imputado: 220
N.I.F.		A	9		4
F/J	2400	A	50		6	1 carácter
R/X	2401	A	50		6	1 carácter
Apellidos y nombre / Razón social		A	40		4
Código Provincia		N	2		4
Tipo de imputado		N	3		4	valor: 220
Base imponible imputada	2371	N	15		5	13 enteros y 2 decimales
% Participación	2391	N	15		5	3 enteros y 2 decimales
E. Cuentas anuales del ej. 2012
E.1. BALANCE: ACTIVO
ACTIVO NO CORRIENTE (N,A,P)	1500	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Inmovilizado intangible (N,A,P)	1501	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Desarrollo (N)	1502	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Concesiones (N)	1503	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Patentes, licencias, marcas y similares (N)	1504	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Fondo de Comercio (N,A,P)	1505	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Aplicaciones informáticas (N)	1506	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Investigación (N)	1507	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otro inmovilizado intangible (N)	1508	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resto (A,P)	1509	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Inmovilizado material (N,A,P)	1511	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Terrenos (N,A,P)	1512	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Construcciones (N,A,P)	1513	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material (N,A,P)	1514	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Inmovilizado en curso y anticipos (N,A,P)	1515	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Inversiones inmobiliarias (N,A,P)	1518	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Terrenos (N,A,P)	1519	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Construcciones (N,A,P)	1520	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N,A,P)	1521	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Instrumentos de patrimonio (N,A,P)	1522	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Créditos a empresas (N)	1523	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Valores representativos de deuda (N)	1524	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Derivados (N)	1525	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros activos financieros (N)	1526	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otras inversiones (N)	1527	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resto (A,P)	1528	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Inversiones financieras a largo plazo (N,A,P)	1531	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Instrumentos de patrimonio (N,A,P)	1532	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Créditos a terceros (N)	1533	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Valores representativos de deuda (N)	1534	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Derivados (N)	1535	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros activos financieros (N)	1536	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otras inversiones (N)	1537	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resto (A,P)	1538	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Activos por impuesto diferido (N,A,P)	1541	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deudores comerciales no corrientes (N,A,P)	1542	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
ACTIVO CORRIENTE (N,A,P)	1600	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Activos no corrientes mantenidos para la venta (N,A)	1551	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Existencias (N.A,P)	1552	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Comerciales (N)	1553	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Materias primas y otros aprovisionamientos (N)	1554	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Productos en curso (N)	1555	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
De ciclo largo de producción (N)	1556	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
De ciclo corto de producción (N)	1557	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Productos terminados (N)	1558	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
De ciclo largo de producción (N)	1559	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
De ciclo corto de producción (N)	1560	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Subproductos, residuos y materiales recuperados (N)	1561	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Anticipos a proveedores (N)	1562	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar (N,A,P)	1565	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Clientes por ventas y prestaciones de servicios (N,A,P)	1566	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Clientes por ventas y prestaciones de servicios a largo plazo (N,A,P)	1567	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Clientes por ventas y prestaciones de servicios a corto plazo (N,A,P)	1568	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Clientes empresas del grupo y asociadas (N)	1569	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deudores varios (N)	1570	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Personal (N)	1571	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Activos por impuesto corriente (N)	1572	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros créditos con las Administraciones Públicas (N)	1573	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Accionistas (socios) por desembolsos exigidos (N,A,P)	1574	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros deudores (A,P)	1575	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo (N,A,P)	1580	N	15		2	13 enteros y 2 decimales

Instrumentos de patrimonio (N,A,P)	1581	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Créditos a empresas (N)	1582	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Valores representativos de deuda (N)	1583	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Derivados (N)	1584	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros activos financieros (N)	1585	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otras inversiones (N)	1586	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resto (A,P)	1587	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Inversiones financieras a corto plazo (N,A,P)	1590	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Instrumentos de patrimonio (N,A,P)	1591	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Créditos a empresas (N)	1592	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Valores representativos de deuda (N)	1593	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Derivados (N)	1594	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros activos financieros (N)	1595	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otras inversiones (N)	1596	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resto (A,P)	1597	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Periodificaciones a corto plazo (N,A,P)	1601	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes (N,A,P)	1602	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Tesorería (N)	1603	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros activos líquidos equivalentes (N)	1604	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
TOTAL ACTIVO (N,A,P)	1650	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
E.2. BALANCE: PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO (N,A,P)	1700	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Fondos propios (N,A,P)	1750	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Capital (N,A,P)	1651	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Capital escriturado (N,A,P)	1652	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
(Capital no exigido) (N,A,P)	1653	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Prima de emisión (N,A,P)	1654	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Reservas (N,A,P)	1655	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Reserva de revalorización L.F. Actualización de valores 1996 (N,A,P)	1656	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Legal y estatutarias (N,A,P)	1657	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Reserva esp. Inv. utilizada (L.F. 12/1993) (N,A,P)	1658	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Reserva especial para inversiones (L.F. 24/1996) (N,A,P)	1659	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Reserva especial para inversiones utilizada (L.F. 24/1996) (N,A,P)	1660	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Fondo especial de reserva (Ley 4/1997) (N,A,P)	1661	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Fondo de reserva obligatorio (L.F. 9/1994) (N,A,P)	1663	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Fondo de reserva obligatorio por subvenciones (L.F. 9/1994)	1685	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Reserva por fondo de comercio (N,A,P)	1665	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Reserva voluntaria y otras reservas (N,A,P)	1666	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
(Acciones y participaciones en patrimonio propias) (N,A,P)	1667	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resultados de ejercicios anteriores (N,A,P)	1668	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Remanente (N)	1669	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
(Resultados negativos de ejercicios anteriores) (N)	1670	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otras aportaciones de socios (N,A,P)	1671	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resultado del ejercicio (N,A,P)	1672	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
(Dividendo a cuenta) (N,A,P)	1673	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros instrumentos de patrimonio neto (N,A)	1674	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por cambios de valor (N,A)	1675	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Activos financieros disponibles para la venta (N)	1676	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Operaciones de cobertura (N)	1677	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N)	1678	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Diferencia de conversión (N)	1679	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros (N)	1680	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes en el patrimonio neto (P)	1681	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N,A,P)	1682	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
PASIVO NO CORRIENTE (N,A,P)	1690	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Provisiones a largo plazo (N,A,P)	1691	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal (N)	1692	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Actuaciones medioambientales (N)	1693	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Provisiones por restructuración (N)	1694	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otras provisiones (N)	1695	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deudas a largo plazo (N,A,P)	1701	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Obligaciones y otros valores negociables (N)	1702	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deudas con entidades de crédito (N,A,P)	1703	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Acreedores por arrendamiento financiero (N,A,P)	1704	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Derivados (N)	1705	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros pasivos financieros (N)	1706	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otras deudas a largo plazo (A,P)	1707	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N,A,P)	1708	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Pasivos por impuesto diferido (N,A,P)	1709	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Periodificaciones a largo plazo (N,A,P)	1710	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Acreedores comerciales no corrientes (N,A,P)	1711	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Fondo de educación, formación y promoción a largo plazo	1743	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deuda con características especiales a largo plazo (N,A,P)	1712	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
PASIVO CORRIENTE (N,A,P)	1720	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta (N,A)	1721	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Provisiones a corto plazo (N,A,P)	1722	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deudas a corto plazo (N,A,P)	1723	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Obligaciones y otros valores negociables (N)	1724	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deudas con entidades de crédito (N,A,P)	1725	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Acreedores por arrendamiento financiero (N,A,P)	1726	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Derivados (N)	1727	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros pasivos financieros (N)	1728	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otras deudas a corto plazo (A,P)	1729	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo (N,A,P)	1731	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (N,A,P)	1732	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Proveedores (N,A,P)	1733	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Proveedores a largo plazo (N,A,P)	1734	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Proveedores a corto plazo (N,A,P)	1735	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Proveedores, empresas del grupo y asociadas (N,A,P)	1736	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Acreedores varios (N)	1737	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Personal (remuneraciones pendientes de pago) (N)	1738	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Pasivos por impuesto corriente (N)	1739	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otras deudas con las Administraciones Públicas (N)	1740	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Anticipos de clientes (N)	1741	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros acreedores (A,P)	1742	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Periodificaciones a corto plazo (N,A,P)	1745	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Fondo de educación, formación y promoción a corto plazo	1744	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deuda con características especiales a corto plazo (N,A,P)	1746	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (N,A,P)	1800	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
E.3. PÉRDIDAS Y GANANCIAS
OPERACIONES CONTINUADAS
Importe neto de la cifra de negocios (N,A,P)	1900	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Exportaciones a la Unión Europea (N,A,P)	1801	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Exportaciones al resto del mundo (N,A,P)	1802	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otras ventas a Navarra (N,A,P)	1803	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otras ventas al resto de España (N,A,P)	1804	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Prestaciones de servicios (N,A,P)	1805	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación (N,A,P)	1806	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Trabajos realizados por la empresa para su activo (N,A,P)	1807	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Aprovisionamientos (N,A,P)	1810	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Consumo de mercaderías (N)	1811	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Consumo de materias primas y otras materias consumibles (N)	1812	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Trabajos realizados por otras empresas (N)	1813	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos (N)	1814	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros ingresos de explotación (N,A,P)	1815	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ingresos accesorios y otros de gestión corriente (N,A,P)	1816	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ingresos por arrendamientos (N,A,P)	1817	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resto (N,A,P)	1818	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio (N,A,P)	1819	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Gastos de personal (N,A,P)	1821	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Sueldos, salarios y asimilados (N,A,P)	1822	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Indemnizaciones (N,A,P)	1824	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Seguridad Social a cargo de la empresa (N,A,P)	1825	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Retribuciones largo plazo mediante sistemas de aportación o prestación definida (N,A,P)	1826	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Retribuciones mediante instrumentos de patrimonio (N,A,P)	1827	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros gastos sociales (N,A,P)	1828	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Provisiones (N,A)	1829	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros gastos de explotación (N,A,P)	1831	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Servicios exteriores (N)	1833	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Tributos (N)	1834	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales (N)	1835	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros gastos de gestión corriente (N)	1837	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Amortización del inmovilizado (N,A,P)	1840	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras (N,A,P)	1841	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Excesos de provisiones (N,A,P)	1842	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado (N,A,P)	1843	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deterioro y pérdidas (N,A,P)	1844	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deterioros (N,A,P)	1845	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Reversión de deterioros (N,A,P)	1846	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resultados por enajenaciones y otras (N,A,P)	1847	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Beneficios (N,A,P)	1848	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Pérdidas (N,A,P)	1849	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Diferencia negativa de combinaciones de negocio (N,A,P)	1851	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Fondo de educación, formación y promoción	1850	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Dotación	1853	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Subvenciones, donaciones y ayudas y sanciones	1854	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros resultados (N,A,P)	1852	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (N,A,P)	1855	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ingresos financieros (N,A,P)	1856	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
De participaciones en instrumentos de patrimonio (N,A,P)	1857	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
En empresas del grupo y asociadas (N,A,P)	1858	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
En terceros (N,A,P)	1859	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
De valores negociables y otros instrumentos financieros (N,A,P)	1860	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
De empresas del grupo y asociadas (N,A,P)	1861	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
De terceros (N,A,P)	1862	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
De socios	1888	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter financiero (N,A,P)	1863	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Gastos financieros (N,A,P)	1865	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Por deudas con empresas del grupo y asociadas (N,A,P)	1866	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Por deudas con terceros (N,A,P)	1867	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Por actualización de provisiones (N,A,P)	1868	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Intereses y retorno obligatorio de las aportaciones al capital y de otros fondos calificados con características de deuda	1893	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Variación de valor razonable en instrumentos financieros (N,A,P)	1871	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Cartera de negociación y otros (N)	1872	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Imputación del resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta (N)	1873	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Diferencias de cambio (N,A,P)	1875	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros (N,A,P)	1876	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deterioros y pérdidas (N,A,P)	1877	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deterioros, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N,A,P)	1878	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deterioros, otras empresas (N,A,P)	1879	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Reversión de deterioros, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N,A,P)	1880	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Reversión de deterioros, otras empresas (N,A,P)	1881	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resultados por enajenaciones y otras (N,A,P)	1882	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Beneficios, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N,A,P)	1883	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Beneficios, otras empresas (N,A,P)	1884	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Pérdidas, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N,A,P)	1885	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Pérdidas, otras empresas (N,A,P)	1886	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros ingresos y gastos de carácter financiero	1896	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Incorporación al activo de gastos financieros	1897	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ingresos financieros derivados de convenios de acreedores	1898	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Pérdidas, otras empresas	1899	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
RESULTADO FINANCIERO (N,A,P)	1889	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (N,A,P)	1890	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Impuestos sobre beneficios (N,A,P)	1891	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (N)	1892	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
OPERACIONES INTERRUMPIDAS
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES INTERRUMPIDAS NETO DE IMPUESTOS (N)	1895	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (N,A,P)	1950	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
E.4. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (I): ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS EN EL EJERCICIO
RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (N,A)	1951	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
INGRESOS Y GASTOS IMPUTADOS DIRECTAMENTE AL PATRIMONIO NETO
Por valoración de instrumentos financieros (N,A)	2501	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Activos financieros disponibles para la venta (N)	2502	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros ingresos / gastos (N)	2503	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Por coberturas de flujos de efectivo (N,A)	2504	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N,A)	2505	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Por ganancias y pérdidas actuales y otros ajustes (N,A)	2506	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N,A)	2507	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Diferencias de conversión (N,A)	2508	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Efecto impositivo (N,A)	2509	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
TOTAL INGRESOS Y GASTOS IMPUTADOS DIRECTAMENTE EN EL PATRIMONIO NETO (N,A)	2510	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
TRANSFERENCIAS A LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Por valoración de instrumentos financieros (N,A)	2515	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Activos financieros disponibles para la venta (N)	2516	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros ingresos / gastos (N)	2517	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Por cobertura de flujos de efectivo (N,A)	2520	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N,A)	2521	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N,A)	2523	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Diferencias de conversión (N,A)	2524	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Efecto impositivo (N,A)	2525	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
TOTAL TRANSFERENCIAS A LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (N,A)	2526	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS (N,A)	2530	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
E.5. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (II): ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2011. Capital escriturado (N,A,P)	2551	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2011. (Capital no exigido) (N,A,P)	2552	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2011. Prima de emisión (N,A,P)	2553	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2011. Reservas (N,A,P)	2554	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2011. (Acciones y participac. En patrimonio propias) (N,A,P)	2555	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2011. Resultados de ejercicios anteriores (N,A,P)	2556	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2011. Otras aportaciones de socios (N,A,P)	2557	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2011. Resultado del ejercicio (N,A,P)	2558	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2011. (Dividendo a cuenta) (N,A,P)	2559	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2011. Otros instrumentos de patrimonio neto (N,A)	2560	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2011. Ajustes por cambios de valor (N,A)	2561	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2011. Ajustes en patrimonio neto (P)	2562	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2011. Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N,A,P)	2563	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2011. Total (N,A,P)	2564	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por cambios de criterio del ejercicio 2011 y anteriores. Capital escriturado (N,A,P)	2565	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por cambios de criterio del ejercicio 2011 y anteriores. (Capital no exigido) (N,A,P)	2566	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por cambios de criterio del ejercicio 2011 y anteriores. Prima de emisión (N,A,P)	2567	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por cambios de criterio del ejercicio 2011 y anteriores. Reservas (N,A,P)	2568	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por cambios de criterio del ejercicio 2011 y anteriores. (Acciones y participac. En patrimonio propias) (N,A,P)	2569	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por cambios de criterio del ejercicio 2011 y anteriores. Resultados de ejercicios anteriores (N,A,P)	2570	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por cambios de criterio del ejercicio 2011 y anteriores. Otras aportaciones de socios (N,A,P)	2571	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por cambios de criterio del ejercicio 2011 y anteriores. Resultado del ejercicio (N,A,P)	2572	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por cambios de criterio del ejercicio 2011 y anteriores. (Dividendo a cuenta) (N,A,P)	2573	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por cambios de criterio del ejercicio 2011 y anteriores. Otros instrumentos de patrimonio neto (N,A)	2574	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por cambios de criterio del ejercicio 2011 y anteriores. Ajustes por cambios de valor (N,A)	2575	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por cambios de criterio del ejercicio 2011 y anteriores. Ajustes en patrimonio neto (P)	2576	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por cambios de criterio del ejercicio 2011 y anteriores. Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N,A,P)	2577	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por cambios de criterio del ejercicio 2011 y anteriores. Total (N,A,P)	2578	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por errores del ejercicio 2011 y anteriores. Capital escriturado (N,A,P)	2579	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por errores del ejercicio 2011 y anteriores. (Capital no exigido) (N,A,P)	2580	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por errores del ejercicio 2011 y anteriores. Prima de emisión (N,A,P)	2581	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por errores del ejercicio 2011 y anteriores. Reservas (N,A,P)	2582	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por errores del ejercicio 2011 y anteriores. (Acciones y participac. En patrimonio propias) (N,A,P)	2583	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por errores del ejercicio 2011 y anteriores. Resultados de ejercicios anteriores (N,A,P)	2584	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por errores del ejercicio 2011 y anteriores. Otras aportaciones de socios (N,A,P)	2585	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por errores del ejercicio 2011 y anteriores. Resultado del ejercicio (N,A,P)	2586	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por errores del ejercicio 2011 y anteriores. (Dividendo a cuenta) (N,A,P)	2587	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por errores del ejercicio 2011 y anteriores. Otros instrumentos de patrimonio neto (N,A)	2588	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por errores del ejercicio 2011 y anteriores. Ajustes por cambios de valor (N,A)	2589	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por errores del ejercicio 2011 y anteriores. Ajustes en patrimonio neto (P)	2590	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por errores del ejercicio 2011 y anteriores. Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N,A,P)	2591	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por errores del ejercicio 2011 y anteriores. Total (N,A,P)	2592	N	15		2	13 enteros y 2 decimales