ORDEN FORAL 60/2009, de 23 de abril, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba, para los grupos fiscales que tributen por el régimen de consolidación fiscal, el modelo 220 de autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2008, y se dictan las normas para la presentación de las declaraciones.

El Capítulo VIII del Título X de la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, regula el régimen de consolidación fiscal, indicando que los grupos fiscales, cuando opten por este régimen de tributación, tendrán la consideración de sujetos pasivos del Impuesto.

El artículo 116.2 de la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, dispone que la sociedad dominante tendrá la representación del grupo fiscal y estará sujeta al cumplimiento de las obligaciones tributarias materiales y formales que se deriven del régimen de consolidación fiscal.

El Decreto Foral 50/2006, de 17 de julio, por el que se regula el uso de medios electrónicos, informáticos y telemáticos (EIT) en el ámbito de la Hacienda Tributaria de Navarra, aborda el incremento y el perfeccionamiento de las técnicas electrónicas, informáticas y telemáticas en la aplicación de los tributos en el ámbito de la Hacienda Tributaria de Navarra, y ello con el objetivo de, por una parte, facilitar a los obligados tributarios el cumplimiento de las obligaciones tributarias (tanto materiales como formales), por otra, de respetar sus derechos y garantías, y, finalmente, de lograr un mayor grado de eficacia administrativa en la aplicación de los tributos.

Por lo tanto, y de acuerdo con la experiencia adquirida por la Hacienda Tributaria de Navarra en el campo de la presentación telemática de declaraciones, así como con la creciente demanda de los obligados tributarios respecto de la utilización de nuevas tecnologías en sus relaciones con la Administración Tributaria, se dispone, al igual que en el ejercicio anterior, que la vía telemática sea el único sistema de presentación del modelo 220, que se aprueba por medio de esta orden foral.

En esta orden foral se incluyen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por Internet, en los que se hace referencia a los diseños de registros a los que se deberán ajustar los ficheros de las declaraciones-liquidaciones a transmitir por los obligados tributarios que no opten por utilizar el programa de ayuda desarrollado por la Hacienda Tributaria de Navarra. Los mencionados diseños de registros se incluyen en el anexo de la presente orden foral.

En cuanto a los grupos fiscales que, de conformidad con dispuesto en el Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra, deban tributar conjuntamente a ambas Administraciones y apliquen la normativa de tributación consolidada de régimen común, podrán presentar sus declaraciones mediante el envío de un fichero por vía telemática, el cual se ajustará a los diseños de registros definidos para el modelo correspondiente por la Administración cuya normativa se aplica.

La disposición adicional séptima de la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria, autoriza al Consejero de Economía y Hacienda para regular mediante orden foral los supuestos y condiciones en los que los contribuyentes y las entidades puedan presentar por medios electrónicos, informáticos y telemáticos, declaraciones, comunicaciones, declaraciones-liquidaciones, autoliquidaciones o cualesquiera otros documentos exigidos por la normativa tributaria.

En consecuencia,

ORDENO:

Artículo 1.º Aprobación del modelo 220 de autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades para los grupos fiscales que tributen por el régimen de consolidación fiscal.

1. Se aprueba el modelo 220 de autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades para los grupos fiscales que tributen por el régimen de consolidación fiscal establecido en el Capítulo VIII del Título X de la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2008.

2. La presentación del modelo 220 deberá efectuarse por vía telemática con carácter obligatorio para todos los sujetos pasivos, independientemente de su volumen de operaciones, con arreglo a las condiciones generales y al procedimiento previstos en los artículos 5 y 6 respectivamente.

Artículo 2.º Obligación de declarar.

La autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades correspondiente a los grupos fiscales que tributen por el régimen de consolidación fiscal establecido en el Capítulo VIII del Título X de la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, ajustada al modelo 220, será presentada por los grupos fiscales que, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 27 del Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra, apliquen normativa foral navarra.

Los grupos fiscales que apliquen normativa de régimen común podrán presentar las autoliquidaciones correspondientes de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 5 de esta orden foral.

Artículo 3.º Forma de presentación del modelo 220 de autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades.

1. El modelo de autoliquidación aprobado por esta orden foral deberá presentarse por la sociedad dominante o entidad cabecera de grupo, debidamente cumplimentados todos los datos que le afecten de los recogidos en el mismo.

2. Las declaraciones-liquidaciones que, de conformidad con lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 116 de la Ley Foral del Impuesto sobre Sociedades, vienen obligadas a formular cada una de las sociedades integrantes del grupo, incluso la dominante o entidad cabecera del mismo, se formularán en el modelo S-90, que será cumplimentado en todos sus extremos, hasta cifrar los importes líquidos teóricos que en régimen de tributación individual habrían de ser ingresados o percibidos por las respectivas entidades. Asimismo, cuando en la liquidación contenida en dichas declaraciones resulte una base imponible negativa o igual a cero, se deberán consignar, no obstante, en las hojas del modelo S-90 todos los datos relativos a bonificaciones y deducciones.

Artículo 4.º Plazo de presentación y forma de pago o devolución.

1. El modelo 220 se presentará dentro del plazo correspondiente a la declaración en régimen de tributación individual de la sociedad dominante o entidad cabecera de grupo.

2. Las sociedades dominantes o entidades cabecera de los grupos vendrán obligadas, al tiempo de presentar la declaración-liquidación del modelo 220, a ingresar, en cualquier entidad financiera colaboradora de la Hacienda Pública de Navarra, la deuda tributaria resultante de la autoliquidación practicada. Para efectuar el ingreso se utilizará el modelo "Carta de Pago 741". Además podrán realizar el ingreso a través de cualquiera de los restantes medios de pago admitidos a tal efecto por la Hacienda Tributaria de Navarra.

Si de la autoliquidación practicada resultase cantidad con derecho a devolución, habrá de indicarse en el apartado de la declaración destinado al efecto la entidad y cuenta donde deba abonarse aquélla.

Artículo 5.º Condiciones generales para la presentación telemática de las autoliquidaciones.

1. La presentación telemática del modelo 220 estará sujeta a las siguientes condiciones:

a) El declarante deberá disponer de Número de Identificación Fiscal (N.I.F.).

b) El declarante deberá disponer de un certificado electrónico reconocido por la Hacienda Tributaria de Navarra, en los términos establecidos en el Decreto Foral 50/2006, de 17 de julio, por el que se regula el uso de medios electrónicos, informáticos y telemáticos (EIT) en el ámbito de la Hacienda Tributaria de Navarra.

Los prestadores de servicios de certificación y los certificados electrónicos autorizados se encuentran relacionados en el apartado correspondiente, al que se accede a través de la dirección de Internet http://www.hacienda.navarra.es.

c) Si el presentador es una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones en representación de terceras personas deberá disponer del certificado electrónico reconocido por la Hacienda Tributaria de Navarra, al que se refiere la letra b) anterior.

d) El declarante o, en su caso, el presentador autorizado deberá utilizar previamente un programa de ayuda para obtener el fichero con la declaración a transmitir. Este programa de ayuda podrá ser el desarrollado por la Hacienda Tributaria de Navarra para las declaraciones correspondientes al modelo 220, u otro que obtenga un fichero con el mismo formato.

El contenido de dichos ficheros se deberá ajustar a los diseños de registros establecidos en el anexo de la presente orden foral.

e) Los declarantes deberán tener en cuenta las normas técnicas que se requieren para poder efectuar la citada presentación telemática y que se encuentran publicadas en la página web de la Hacienda Tributaria de Navarra, en la dirección de Internet http://www.hacienda.navarra.es.

2. En aquellos casos en que se detecten anomalías de tipo formal en la transmisión telemática de declaraciones, dicha circunstancia se pondrá en conocimiento del declarante por el propio sistema mediante los correspondientes mensajes de error, para que proceda a su subsanación.

3. La presentación de las autoliquidaciones correspondientes a los grupos fiscales que, de conformidad con lo dispuesto en el Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra, tributen a ambas Administraciones y apliquen la normativa de tributación consolidada de régimen común se podrá efectuar del siguiente modo:

a) Para la obtención de las declaraciones que deban presentarse ante la Comunidad Foral de Navarra, los sujetos pasivos conservarán una copia de la declaración presentada ante la Administración de territorio común, en fichero informático que se ajuste a los diseños de registros del modelo correspondiente definidos por esta última Administración.

b) El mencionado fichero informático se enviará por vía telemática para su presentación ante la Comunidad Foral de Navarra, debiéndose efectuar el ingreso o solicitar la devolución que proceda, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 4.2 de esta orden foral.

Artículo 6.º Procedimiento para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 220.

Para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 220 se deberá seguir el siguiente proceso:

1.º Cumplimentar la declaración en el programa de ayuda.

2.º Una vez cumplimentada la declaración, es necesario validarla previamente a su presentación.

3.º Una vez validada la declaración, se permitirá enviarla por Internet. En el envío se puede incluir más de una declaración, siempre que pertenezcan al mismo modelo y periodo.

4.º Una vez enviada la declaración, el sistema le responderá con el número de recibo, fecha y hora de presentación. Posteriormente, cuando el envío haya sido validado y procesado, podrá comprobar su resultado desde la aplicación de consulta de declaraciones disponible en la dirección de Internet http://www.hacienda.navarra.es.

DISPOSICIÓN FINAL

Esta orden foral entrará en vigor el mismo día de su publicación en el Boletín Oficial de Navarra.

Pamplona, 23 de abril de 2009.-El Consejero de Economía y Hacienda, Álvaro Miranda Simavilla.

POSICIONES	NATURALEZA	DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS
1	Numérico	Tipo de Registro
		Constante '0' (cero).
2-4	Alfanúmero	Modelo de presentación.
		Constante '220'.
5-8	Numérico	Ejercicio.
		Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponden las declaraciones incluidas en el soporte.
9-17	Alfanum.	NIF del presentador.
		Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control, y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda.
18-57	Alfabético	Apellidos y nombre o Razón social del presentador.
		Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro tipo 1.
58-109	Alfanum.	Relleno a blancos
110-157	Numérico	Contadores de registros incluidos en el soporte.
	110-117	Número de registros de tipo 1
	118-125	Número de registros de tipo 2
	126-133	Número de registros de tipo 3
	134-141	Número de registros de tipo 4
	142-149	Número de registros de tipo 5
	150-157	Número de registros de tipo 6
158	Alfabético	Tipo presentación.
		'T': telemática
159-207	Alfanum.	Persona con quien relacionarse.
	Este campo se subdivide en dos:
	159-167	Teléfono. Numérico de 9 posiciones.
	168-207	Apellidos y nombre. Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1.
208-237	Alfabético	Relleno a blancos.
238-250	Alfanum.	Versión programa de ayuda.
		Campo reservado para presentaciones cumplimentadas por los programas de ayuda desarrollados por Hacienda. En cualquier otro caso se rellenará a blancos.

POSICIONES	NATURALEZA	DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS
1	Numérico	Tipo de Registro
		Constante '1' (uno).
2-4	Alfanúmero	Modelo de presentación
		Constante '220'.
5-8	Numérico	Ejercicio
		Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaración.
9-11	Numérico	Relleno a ceros
12-17	Numérico	Relleno a ceros.
18-26	Alfanum.	NIF del declarante.
		Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control, y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda.
27-66	Alfabético	Apellidos y nombre o Razón social del declarante.
		Si es una persona física se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este orden.
		Para personas jurídicas se consignará la razón social completa, sin anagramas.
67-80	Numérico	Relleno a ceros.
81	Alfabético	Tipo presentación.
		'T': telemática
82-130	Alfanum.	Persona con quien relacionarse.
	Este campo se subdivide en dos:
	82-90	Teléfono. Numérico de nueve posiciones.
	91-130	Apellidos y nombre. Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante.
131-143	Numérico	Relleno a ceros.
144	Alfabético	Relleno a blancos.
145	Alfabético	Declaración ordinaria o sustitutiva.
		Declaraciones ordinarias: se dejará en blanco.
		Declaraciones sustitutivas: se consignará una "S".
146-158	Numérico	Número de justificante de la sustituida.
		Se rellenará este campo, cuando se trate de una declaración sustitutiva, con el número de justificante de la declaración que ha sido sustituida.
159-178	Numérico	Cuenta bancaria para devoluciones y pagos.
		Si se solicita devolución o tramitación del pago deberá consignarse la cuenta bancaria.
		En cualquier otro caso podrá ir a ceros.
179-179	Numérico.	Solicitud tramitación del pago por Hacienda.
	Valores:
	0:	Indica la no solicitud de tramitación del pago.
	1:	Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago en nombre propio de la declaración telemáticamente.
	2:	Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago actuando el presentador en representación del declarante de la declaración telemáticamente.
	3:	Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago por provisión de fondos por parte del presentador de la declaración telemáticamente.
	4:	Orden de pago último día de plazo. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago en nombre propio de la declaración telemáticamente.
	5:	Orden de pago último día de plazo. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago actuando el presentador en representación del declarante de la declaración telemáticamente.
	6:	Orden de pago último día de plazo. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago por provisión de fondos por parte del presentador de la declaración telemáticamente.
	7:	Modalidad de pago mediante domiciliación. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago por domiciliación.
		Si se opta por la tramitación del pago por parte de Hacienda, la cuenta bancaria anteriormente anotada deberá pertenecer a una entidad bancaria que acepte la modalidad de tramitación elegida. En caso contrario, el fichero será valido en cuanto a la declaración en él contenida, pero la orden de pago no se tramitará.
180-201	Alfanum.	Relleno a blancos.
202-209	Numérico	Relleno a ceros.
210-237	Alfanum.	Relleno a blancos.
238-250	Alfanum.	Versión programa de ayuda.
		Campo reservado para presentaciones cumplimentadas por los programas oficiales de ayuda desarrollados por Hacienda.
		En cualquier otro caso se rellenará a blancos.

POSICIONES	NATURALEZA	DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS
1	Numérico	Tipo de Registro
		Constante '2' (dos).
2-26	Alfanum.	Posiciones 2 a 26 del registro tipo 1.
27-46	Alfanum.	Casilla, signo e importe.
		En este campo deben consignarse datos económicos de la autoliquidación.
		En la tabla final adjunta se especifica qué datos deben grabarse en este tipo de registro y en su caso el número de decimales.
	Este campo se subdivide en tres:
	27-30	Código de la casilla en el impreso. Numérico de 4 posiciones. Relleno a 0 por la izquierda.
	31-31	Signo del valor. En blanco si es positivo y una "N" si negativo.
	32-46	Importe. Numérico de 15 posiciones. Se grabará sin puntos ni comas decimales ajustado a la derecha. La parte decimal se rellenará a ceros por la derecha hasta cumplir el total de decimales correspondientes al dato. La parte entera se rellenará con ceros a la izquierda.
47-226	Alfanum.	Casilla, signo y valor. Nueve repeticiones.
		Se repetirá la misma estructura de información definida para las posiciones 27-46 sobre las posiciones 47-66, 67-86, 87-106, 107-126, 127-146, 147-166, 167-186, 187-206, 207-226.
227-250	Alfabético	Relleno a blancos.

POSICIONES	NATURALEZA	DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS
1	Numérico	Tipo de Registro
		Constante '3' (tres).
2-26	Alfanum.	Posiciones 2 a 26 del registro tipo 1.
27-80	Alfanum.	Casilla y detalle del dato.
		En la tabla final adjunta se especifica qué datos deben grabarse en este tipo de registro.
	Este campo se subdivide en:
	27-30	Código de la casilla en el impreso. Numérico de 4 posiciones. Relleno a 0 por la izquierda.
	31-80	Detalle del dato. Alfanumérico de 50 posiciones. En este campo deben consignarse datos alfanuméricos de la autoliquidación. Se grabará ajustado a la izquierda y rellenos con blancos a la derecha.
81-188	Alfanum.	Casilla y detalle del dato. Dos repeticiones.
		Se repetirá la misma estructura de información definida para las posiciones 27-80 sobre las posiciones 81-134, 135-188.
189-250	Alfabético	Relleno a blancos.

POSICIONES	NATURALEZA	DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS
1	Numérico	Tipo de Registro
		Constante '4' (dos).
2-26	Alfanum.	Posiciones 2 a 26 del registro tipo 1.
27-35	Alfanum.	NIF del imputado.
		Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control, y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda.
36-44	Alfanum.	NIF del representante legal.
		Sólo se consignará para el caso de menores de edad que carezcan de NIF.
45-84	Alfabético	Apellidos y nombre o Razón social del imputado.
		Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro tipo 1.
85-139	Alfanum.	Domicilio fiscal del imputado.
	Este campo se subdivide en:
	85-86	Siglas de la vía pública.
	87-106	Nombre de la vía pública
	107-111	Número de la casa o punto kilométrico (sin decimales).Ha de ser numérico de cinco posiciones.
	112-113	Escalera.
	114-115	Piso.
	116-117	Puerta.
	118-122	Código postal. Numérico de 5 posiciones.
	123-134	Municipio del imputado. Ocupa doce posiciones. Si el nombre excede de doce caracteres se consignarán los doce primeros sin artículos ni preposiciones.
	135-136	Código provincia. Se consignarán con carácter general lo dos dígitos que correspondan al código de provincia. Para residentes en el extranjero se grabará 98.
	137-139	Código del país. Se rellenará sólo para residentes en el extranjero. Ver anexo V de la Orden Foral 26/2000, de 15 de febrero.
140-142	Numérico	Tipo de imputado o bien. Ver tabla final adjunta.
143-148	Alfabético	Resto del NIF del imputado.
		Sólo para NIFs extranjeros. Cuando el NIF exceda de 9 caracteres los 9 primeros irán sobre las posiciones 18-26 y los restantes en este campo ajustados a la izquierda con blancos a la derecha. En cualquier otro caso se escribirán blancos.
149-157	Numérico.	Orden de imputado o bien.
		En este campo se recogerá el número de caída que se haya asignado al imputado o bien en la entrada de datos.
158-250	Alfabético	Relleno a blancos.

POSICIONES	NATURALEZA	DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS
1	Numérico	Tipo de Registro
		Constante '5' (dos).
feb-26	Alfanum.	Posiciones 2 a 26 del registro tipo 1.
27-35	Alfanum.	NIF del imputado.
		Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control, y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda.
36-55	Alfanum.	Casilla, signo y valor.
		En este campo deben consignarse datos económicos o numéricos de la autoliquidación.
		En la tabla final adjunta se especifica qué datos deben grabarse en este tipo de registro y en su caso el número de decimales.
	Este campo se subdivide en tres:
	36-39	Código de la casilla en el impreso. Numérico de 4 posiciones.
	40-40	Signo del valor. En blanco si es positivo y una "N" si negativo.
	41-55	Importe. Numérico de 15 posiciones. Se grabará sin puntos ni comas decimales ajustado a la derecha. La parte decimal se rellenará a ceros por la derecha hasta cumplir el total de decimales correspondientes al dato. La parte entera se rellenará con ceros a la izquierda.
56-235	Alfanum.	Casilla, signo y valor. Nueve repeticiones.
		Se repetirá la misma estructura de información definida para las posiciones 36-55 sobre las posiciones 56-75, 76-95, 96-115, 116-135, 136-155, 156-175, 176-195, 196-215, 216-235.
236-250	Alfabético	Relleno a blancos.

POSICIONES	NATURALEZA	DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS
1	Numérico	Tipo de Registro
		Constante '6' (dos).
2-26	Alfanum.	Posiciones 2 a 26 del registro tipo 1.
27-35	Alfanum.	NIF del imputado.
		Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control, y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda.
36-89	Alfanum.	Casilla y detalle del dato.
		En la tabla final adjunta se especifica qué datos deben grabarse en este tipo de registro.
	Este campo se subdivide en:
	36-39	Código de la casilla en el impreso. Numérico de 4 posiciones.
	40-89	Detalle del dato. Alfanumérico de 50 posiciones. En este campo deben consignarse datos alfanuméricos de la autoliquidación. Se grabarán ajustados a la izquierda y rellenos con blancos a la derecha.
90-197	Alfanum.	Casilla y detalle del dato. Dos repeticiones.
		Se repetirá la misma estructura de información definida para las posiciones 36-89 sobre las posiciones 90-143, 144-197.
198-250	Alfabético	Relleno a blancos.
(*) Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda. (*) Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.

DATO	CASILLA	TIPO	LONG.	VALID.	REGISTRO	CONTENIDO
Modelo		A	3	Obligatorio	Todos	220
Año		N	4	Obligatorio	Todos
Fecha inicio ejercicio económico	90	N	15		2	aaaammdd rellenos con cero a la izqda.
Fecha fin ejercicio económico	91	N	15		2	aaaammdd rellenos con cero a la izqda.
Identificación
N.I.F		A	9	Obligatorio	Todos	NIF/CI válido
Nombre o razón social		A	40	Obligatorio	1
Número grupo	559	A	50		3
Calle, Plaza, Avda	1000	A	50		3	2 caracteres
Nombre de la vía pública	1001	A	50		3	20 caracteres
Número, Escalera, Piso, Pta.	1002	A	50		3
Teléfono		N	9		1	9 dígitos
Código Postal	1004	N	15		2	5 dígitos
Localidad	1005	A	50		3
Código provincia	1006	N	15		2	2 dígitos
Provincia	1007	A	50		3
Correo electrónico	9000	A	50		3
Actividades desarrolladas por el grupo						Tipo de Imputado 468
Actividad	505	A	50		6
C.N.A.E.	530	N	15		5	5 dígitos
Epígrafe I.A.E	534	N	15		5	7 dígitos
Tipo de imputado		N	3		4	valor: 468
Cuentas anuales consolidadas	550	N	15		2	1:indica que la casilla ha sido marcada
Cifra Relativa
¿Tributa en régimen de cifra relativa? Sí	544	N	15		2	1:indica que la casilla ha sido marcada
¿Tributa en régimen de cifra relativa? NO	545	N	15		2	1:indica que la casilla ha sido marcada
Caracteres Especiales de la Declaración
Declaración	541	N	15		2	1:indica que la casilla ha sido marcada
B.I. Negativa o Cero	543	N	15		2	1:indica que la casilla ha sido marcada
Declaración de los Representantes Legales de la Entidad						Tipo de Imputado 391
Localidad y Fecha de la Firma
Localidad		A	50		4
Fecha	760	N	15		2	aaaammdd rellenos con cero a la izqda.
Representantes
Nombre Representante		A	40		4
N.I.F. Representante		A	9		4
Tipo de imputado		N	3		4	valor: 391
Si resulta a devolver
Número de cuenta		N	20		1
SOCIEDADES DEL GRUPO QUE TRIBUTAN EN RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL
Sociedad dominante						Tipo de imputado 261
Denominación social		A	40		4
NIF imputado		A	9		4
Domicilio fiscal:
Calle, Plaza, Avda		A	2		4
Nombre de la vía pública		A	20		4
Número		A	5		4
Escalera		A	2		4
Piso		A	2		4
Puerta		A	2		4
Código Postal		N	5		4
Localidad		A	12		4
Código provincia		N	2		4
Ejercicio de incorporación al grupo	4001	N	15		5	4 dígitos
Tipo de imputado		N	3		4	valor: 261
Sociedades dominadas / Cooperativas integrantes del grupo						Tipo de imputado 264
Denominación social		A	40		4
NIF imputado		A	9		4
Domicilio fiscal:
Calle, Plaza, Avda		A	2		4
Nombre de la vía pública		A	20		4
Número		A	5		4
Escalera		A	2		4
Piso		A	2		4
Puerta		A	2		4
Código Postal		N	5		4
Localidad		A	12		4
Código provincia		N	2		4
Ejercicio de incorporación al grupo	4011	N	15		5	4 dígitos
% de dominio ejercido al final del ejercicio	4012	N	15		5	3 enteros y 2 decimales
Tipo de imputado		N	3		4	valor: 264
Sociedades excluidas del grupo en el ejercicio declarado						Tipo de imputado 292
Denominación social		A	40		4
NIF imputado		A	9		4
Domicilio fiscal:
Calle, Plaza, Avda		A	2		4
Nombre de la vía pública		A	20		4
Número		A	5		4
Escalera		A	2		4
Piso		A	2		4
Puerta		A	2		4
Código Postal		N	5		4
Localidad		A	12		4
Código provincia		N	2		4
Causa de su exclusión del grupo	4005	A	50		6
Tipo de imputado		N	3		4	valor: 292
BALANCE CONSOLIDADO DEL GRUPO: ACTIVO (Para grupos que no incluyan entidades de crédito ni aseguradoras ni cooperativas)
ACTIVO
Activo no corriente	361	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Inmovilizado intangible	362	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Fondo de comercio	363	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resto	364	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Inmovilizado material	365	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Terrenos y construcciones	366	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material	367	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Inmovilizado en curso y anticipos	368	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Inversiones inmobiliarias	369	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo	370	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Instrumentos de patrimonio	371	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resto	372	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Inversiones financieras a largo plazo	373	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Instrumentos de patrimonio	374	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resto	375	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Activos por impuesto diferido	376	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deudores comerciales no corrientes	377	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Fondo de comercio de sociedades consolidadas	378	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Activo corriente	379	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Activos no corrientes mantenidos para la venta	380	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Existencias	381	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar	382	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Clientes por ventas y prestaciones de servicios	383	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Clientes empresas del grupo no consolidadas y asociadas	384	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Activos por impuesto corriente	385	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros deudores	386	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Inversiones en empresas del grupo no consolidadas y asoc. a corto plazo	387	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Instrumentos de patrimonio	388	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resto	389	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Inversiones financieras a corto plazo	390	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Instrumentos de patrimonio	391	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resto	392	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Periodificaciones a corto plazo	393	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes	394	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Total activo	395	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
BALANCE CONSOLIDADO DEL GRUPO (PATRIMONIO NETO Y PASIVO)
Patrimonio neto	451	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Fondos propios	452	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Capital	453	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Prima de emisión	454	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Reservas y resultados de ejercicios anteriores	455	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Reservas distribuibles	456	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Reservas no distribuibles	457	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resultados de ejercicios anteriores	458	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Reservas en sociedades consolidadas	459	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
(Acciones y participaciones en patrimonio propias y de la soc. dominante)	460	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otras aportaciones de socios	461	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resultado del ejercicio atribuido a la sociedad dominante	462	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Pérdidas y ganancias consolidadas	463	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
(Pérdidas y ganancias socios externos)	464	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
(Dividendo a cuenta)	465	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros instrumentos de patrimonio neto	466	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ajustes por cambios de valor	467	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Subvenciones, donaciones y legados recibidos	468	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Socios externos	469	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Pasivo no corriente	470	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Provisiones a largo plazo	471	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deudas a largo plazo	472	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Obligaciones y otros valores negociables	473	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deudas con entidades de crédito	474	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Acreedores por arrendamiento financiero	475	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros pasivos financieros	476	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deudas con empresas del grupo no consolidadas y asociadas a largo plazo	477	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Pasivos por impuesto diferido	478	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Periodificaciones a largo plazo	479	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Acreedores comerciales no corrientes	480	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deuda con características especiales a largo plazo	481	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Pasivo corriente	482	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta	483	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Provisiones a corto plazo	484	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deudas a corto plazo	485	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Obligaciones y otros valores negociables	486	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deudas con entidades de crédito	487	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Acreedores por arrendamiento financiero	488	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros pasivos financieros	489	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deudas con empresas del grupo no consolidadas y asociadas a corto plazo	490	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar	491	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Proveedores	492	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Proveedores, empresas del grupo no consolidadas y asociadas	493	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Pasivos por impuesto corriente	494	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros acreedores	495	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Periodificaciones a corto plazo	496	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deuda con características especiales a corto plazo	497	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Total patrimonio neto y pasivo	498	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CONSOLIDADA
OPERACIONES CONTINUADAS
Importe neto de la cifra de negocios	681	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ventas	682	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Prestaciones de servicios	683	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación	684	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Trabajos realizados por la empresa para su activo	685	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Aprovisionamientos	686	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Consumo de mercaderías	687	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Consumo de materias primas y otras materias consumibles	688	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Trabajos realizados por otras empresas	689	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos	690	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros ingresos de explotación	691	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ingresos accesorios y otros de gestión corriente	692	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ingresos por arrendamientos	693	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resto	694	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio	695	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Gastos de personal	696	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Sueldos, salarios y asimilados	697	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Cargas sociales	698	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Indemnizaciones	699	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Seguridad Social a cargo de la empresa	700	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Retribuc. a largo plazo mediante sist. de aportación o prestación definida	701	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Retribuciones mediante instrumentos de patrimonio	702	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros gastos sociales	703	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Provisiones	704	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros gastos de explotación	705	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Servicios exteriores	706	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Tributos	707	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales	708	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros gastos de gestión corriente	709	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Amortización del inmovilizado	710	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras	711	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Excesos de provisiones	712	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado	713	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deterioro y pérdidas	714	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deterioros	715	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Reversión de deterioros	716	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resultados por enajenaciones y otras	717	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Beneficios	718	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Pérdidas	719	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deterioro y resultado por enajenaciones de participaciones consolidadas	720	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Diferencia negativa de consolidación de sociedades consolidadas	721	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Diferencia negativa de combinaciones de negocios	722	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Otros resultados	723	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resultado de explotación	724	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Ingresos financieros	725	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
De participaciones en instrumentos de patrimonio	726	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
En empresas del grupo no consolidadas y asociadas	727	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
En terceros	728	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
De valores negociables y otros instrumentos financieros	729	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
De empresas del grupo no consolidadas y asociadas	730	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
De terceros	731	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter financiero	732	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Gastos financieros	733	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Por deudas con empresas del grupo no consolidadas y asociadas	734	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Por deudas con terceros	735	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Por actualización de provisiones	736	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Variación de valor razonable en instrumentos financieros	737	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Cartera de negociación y otros	738	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta	739	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Diferencias de cambio	740	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros	741	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deterioros y pérdidas	742	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deterioros, empresas del grupo no consolidadas y asociadas a largo plazo	743	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Deterioros, otras empresas	744	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Reversión de deterioros, empresas del grupo no consolidadas y asociadas a largo plazo	745	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Reversión de deterioros, otras empresas	746	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resultados por enajenaciones y otras	747	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Beneficios, empresas del grupo no consolidadas y asociadas a largo plazo	748	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Beneficios, otras empresas	749	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Pérdidas, empresas del grupo no consolidadas y asociadas a largo plazo	750	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Pérdidas, otras empresas	751	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resultado financiero	752	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resultado antes de impuestos	753	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Impuestos sobre beneficios	754	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resultado del ejercicio procedente de operaciones continuadas	755	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
OPERACIONES INTERRUMPIDAS
Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos	756	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resultado consolidado del ejercicio	757	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resultado atribuido a la sociedad dominante	758	N	15		2	13 enteros y 2 decimales
Resultado atribuido a socios externos	759	N	15		2	13 enteros y 2 decimales